Qu’est-ce qu’un tableau de bord financier ?

Un outil de pilotage qui rassemble des KPIs

Pour le dirigeant, la mise en place d’un tableau de bord financier adapté est indispensable au bon pilotage de son activité. Le tableau de bord est un outil de pilotage qui rassemble l’ensemble des indicateurs clés de performance, plus connus sous le terme de KPIs, révélateurs de la santé de l’entreprise.

Un indicateur est une donnée chiffrée qui a donc pour but de piloter l’activité et aider à la prise de décisions : mesurer des progrès, ajuster des actions, surveiller des tendances à risque, évaluer la progression des objectifs, … L’indicateur peut être une donnée financière mais pas uniquement. Il est important de suivre aussi des indicateurs commerciaux, marketing, RH, …

Le tableau de bord financier est donc seulement une partie du reporting global intégrant l’ensemble des métriques clés pour suivre et piloter l’activité.

Quels sont les indicateurs financiers à suivre ?

Certains indicateurs sont indispensables pour bien suivre et comprendre l’activité de son entreprise et sont communs à toutes les TPE/PME.

  • Le chiffre d’affaires renseigne sur le revenu de l’entreprise : vente de prestations de services ou de produits, commissions, … C’est une mesure de la performance commerciale.
  • La marge brute informe sur les bénéfices réalisés par l’entreprise : elle permet de vérifier si les prix pratiqués permettent de dégager assez pour payer les charges fixes.
  • L’EBE (Excédent Brut d’Exploitation) ou EBITDA mesure la rentabilité de l’entreprise pendant la période considérée.
  • Le solde de trésorerie indique les ressources à court terme dont l’entreprise dispose pour payer ses charges (salaires, fournisseurs, …). C’est l’un des plus critiques, il fait souvent l’objet d’un suivi rapproché et plus fréquent qu’une mise à jour mensuelle.

A ces 4 indicateurs clés s’ajoute souvent le suivi des dépenses réalisées pour éviter les dérapages, de même que les encours clients et fournisseurs qui permettent d’anticiper de potentielles tensions de trésorerie. A noter que la Banque de France chiffre le retard de paiement moyen interentreprises à 13,6 jours fin 2024, en hausse (Banque de France, rapport Observatoire des délais de paiement 2024).

Les autres indicateurs pertinents

Selon la taille de l’entreprise, son secteur d’activité ou son cycle de vie, elle peut avoir des besoins spécifiques en plus des indicateurs les plus courants.

  • Dans l’industrie, les notions de stocks seront souvent importantes.
  • Le BFR (Besoin en Fonds de Roulement) sera une notion clé pour les entreprises en hyper croissance.
  • Une société dans le secteur de l’Intérim suivra de près ses frais de personnel qui constituent l’essentiel de ses dépenses.

Il est donc important d’adapter votre tableau de bord financier aux enjeux et objectifs propres à la situation de l’entreprise.

Comment mettre en place son tableau de bord financier ?

Quelle méthode pour construire le tableau de bord ?

Pour construire le tableau de bord financier, la première étape est de sélectionner les indicateurs qui devront y figurer. Pour cela, la question à se poser est : « de quelles métriques ai-je besoin pour savoir où j’en suis par rapport à mes objectifs ? ». Vous l’aurez compris, avant de construire votre tableau de bord, mieux vaut avoir déjà une stratégie claire et des objectifs à atteindre.

Ensuite, il faut pouvoir disposer de valeurs de référence. Cela peut être une comparaison par rapport à l’année écoulée, une valeur cible, … Pour que le tableau de bord soit exploitable, il faut pouvoir lire votre indicateur et savoir si la valeur signifie que vous êtes dans le vert ou dans le rouge.

Quels outils pour créer le tableau de bord ?

Une fois que le contenu du tableau de bord est bien défini, il faut choisir un outil adapté à l’usage que l’on veut en faire. Pour démarrer, un tableau de type Excel ou Google Sheets sera largement suffisant. L’avantage est que le tableau est entièrement personnalisable mais il peut être nécessaire de le protéger pour éviter les erreurs de manipulation.

Un principe très important est de respecter la séparation des onglets :

  • Un onglet pour l’import des données
  • Différents onglets pour les calculs et retraitement
  • Un onglet de synthèse pour la présentation

Vous pouvez ensuite utiliser des macros ou l’IA pour automatiser l’envoi d’une synthèse par mail ou préparer quelques slides de présentation.

Pour une PME plus importante, l’utilisation d’outils dédiés de reporting financier présente des avantages : reporting automatisé à partir de la compta, connecteurs bancaires permettant de suivre la trésorerie en direct, … Ces outils permettent aujourd’hui une large personnalisation pour adapter à vos besoins. Ils peuvent permettre de gagner du temps si vous voulez un suivi temps réel ou presque (à condition que votre compta soit à jour).

Le regard du DAF

« Il ne faut pas absolument chercher à avoir un tableau très complet du premier coup. Il est parfois utile de commencer par un petit nombre d’indicateurs, de s’assurer qu’ils soient utiles et bien compris, avant d’ensuite élargir pour approfondir les sujets qui le nécessitent en priorité. A l’inverse un tableau de bord trop pauvre ne permettra pas de détecter un problème à temps, tout est dans la calibration ! »

Comment assurer une bonne prise en main du tableau de bord ?

Pour que le tableau de bord soit utilisé, il faut trouver la meilleure façon de le diffuser : réunion mensuelle ? mailing hebdo ? … Le bon format est celui qui fonctionnera pour vous. Généralement la mise à jour est mensuelle, avec une présentation en comité de pilotage fixé à l’avance tous les mois, permettant de présenter l’analyse qui accompagne les chiffres. Cependant des mises à jour hebdomadaires peuvent être pertinentes en période de tension de trésorerie par exemple. La diffusion se fait au dirigeant d’une TPE, au comité de direction voire aux associés pour les PME plus structurées.

Le piège à éviter

Avec l’IA il est possible de gagner beaucoup de temps et d’automatiser un grand nombre de choses. Il faut cependant garder la tête froide et ne pas noyer la direction d’emails automatiques d’alertes et de reporting hebdo ultra détaillés, au risque de passer à côté des informations essentielles. Utiliser l’IA pour son efficacité oui, à condition de rester maître des analyses et des informations que vous envoyez.